快讯 来源：南宁晚报 2021-12-31 09:18:55
为持续减轻个人所得税纳税人负担，缓解中低收入群体压力，12月29日召开的国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底。年终奖单独计税优惠政策延续迅速成为网民热议话题，不少有年终奖的打工人将因此少交一笔个税，尤其对中低收入群体是利好。对于年终奖较多，而综合所得收入较少的人来说，选择综合所得计税更划算。
▶个税优惠政策利好中低收入群体
2019年，我国实施新一轮个税改革。在改革前，年终奖，也就是此次国务院常务会议中提到的“全年一次性奖金”一直按单独计税处理。
个税改革后，为保证政策平稳顺畅衔接，在过渡期间，纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”。临近政策到期，特别是新冠肺炎疫情暴发，经济下行压力加大背景下，越来越多的人士呼吁，如果没有相应的其他税收优惠政策替代，就暂不要终止这项优惠条款。
中国政法大学财税法研究中心主任、中国法学会财税法学研究会副会长施正文表示，在当前经济下行压力较大的背景下，国家决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年年底，可以有效减税降费、落实对居民的生活保障和民生保障，契合当前经济“稳字当头”的定调方向。
对多数人来说，选择此次国家延续的年终奖单独计税方式，根据年终奖多少，可以少交几百元、几千元乃至更多的个税。但对那些全年工资相对少，年终奖相对多的人来说，可能选择将年终奖并入综合所得计税方式更省税。根据测算，单独计税适合工资收入大于年终奖的个人群体。进一步看，根据测算，年终奖高于3.6万元，且年终奖+年薪(五险一金、专项附加等扣除)高于9.6万元的群体来说将主要受益。
▶选择单独计税还是综合所得计税?
对于纳税人来说，年终奖单独计税和综合所得到底有哪些不同?对此，施正文表示，如果采用单独计税，那么就会把年终奖换算为每个月的收入，适用按月的税率表，也就是将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率。如果是综合所得，年终奖计税要适用按年度的综合所得税率表。这两种不同的计税方式，税负会存在差异，还需要根据自己的情况慎重选择。
“要辨别奖金适用哪种计税方法对自己最有利，一个最简单方法是，在个税APP中先选择某一种计税方式，看看最终汇算后的交税金额，然后不要确认，返回再选择另一种计税方式，比较两种方式下，哪种税额小，就选择哪种。”施正文给所有打工人如何选择计税方式支了一招。
据了解，所谓年终奖单独计税，其实就是将你的年终奖除以12个月得到的金额，根据月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，单独计税。比如老李今年年终奖是2万元，除以12个月，那么一个月金额大概是1667元。按照月度税率表(不超过3000元)，适用最低3%税率。那么2万元只需要交600元个税，最终到手19400元。
而并入综合所得计税，就跟你全年工资水平对应的税率有关了，中国工资薪金等综合所得适用七档超额累进税率，从3%到45%。
▶选择合理计税避免“多发一元多缴税上千”
由于个税年终奖单独计税优惠政策延续，那么不少打工人常听闻的“多发一元需要多缴税上千”现象，又将继续存在。
比如老王今年的年终奖是36000元，他的同事老陈年终奖是36001元，两人都选择年终奖单独计税。最终老王适用3%税率，需要交税1080元，到手年终奖34920元。而老陈则适用10%税率，需要交税约3390元，最终到手年终奖约32611元。
这个案例中，老陈比老王多一元年终奖，结果由于适用税率更高，多交了一大笔税，到手年终奖反而比老王少2300多元。
这就是所谓的年终奖单独计税的“临界点”现象。即年终奖收入刚好突破上述月度税率中应税额临界点，使得年终奖适用税率提高，从而多交税。年终奖略超3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元和96万元都可能出现这类“多发一元多交税上千”的现象。
为了避免这一现象，需要公司合理确定年终奖，财务人员精准计算，避免员工名义年终奖多，但因多交税而实际到手年终奖减少。
免责声明：市场有风险，选择需谨慎！此文仅供参考，不作买卖依据。
