财经 来源：中国金投网 2023-07-07 15:25:24
减免的增值税需要交企业所得税吗?
不一定。增值税和企业所得税是两种性质不同的税种，两者之间没有明确的衔接关系。免征增值税并不意味着免征企业所得税。同样，免征企业所得税并不意味着免征增值税，例如，小规模企业收入在10万元以下的普通发票收入不需要缴纳增值税。但是，有利润或者经批准征收的，应当缴纳企业所得税。
企业所得税减免优惠如何计算?
1、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
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