快讯 来源：城市金融报 2022-11-18 17:20:00
税费支持政策不断扩围加力，助力稳住宏观经济大盘。
新增减税降费及退税缓税缓费超3.7万亿元、留抵退税合计已达23097亿元……在11月16日举行的国务院政策例行吹风会上，多位国家税务总局相关负责人介绍了系列税费支持政策的最新成效。
那么，大规模增值税留抵退税具体表现如何?在哪些领域最突出?
留抵退税量大面广
大规模增值税留抵退税是今年新的组合式税费支持政策的“重头戏”。
国家税务总局副局长王道树表示，截至11月10日，全国税务系统合计办理新增减税降费及退税缓税缓费超3.7万亿元。其中，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达23097亿元，超过去年全年退税规模的3.5倍;新增减税降费7896亿元;累计办理缓税缓费6797亿元。
新的组合式税费支持政策出台、大规模增值税留抵退税扩围到批发和零售业等7个行业、阶段性减征部分乘用车车辆购置税、实施制造业中小微企业延续缓缴部分税费、支持企业创新阶段性减税……今年以来，税费支持政策步步扩围、次次加力，积极作用持续显现。
各项税费支持政策积极作用不断显现。
王道树表示，一是减轻企业税费负担。税务部门监测的全国10万户重点税源企业每百元营业收入税费负担下降了5.3%，其中装备制造业下降9.6%。二是助力经济回稳向上。增值税发票数据显示，随着系列税费支持政策迅速落地，二季度全国企业销售收入同比增长1.1%，扭转了前期下滑局面，三季度以来同比增长3.4%，呈现回稳向好势头。三是增强企业发展动能。1月1日至11月10日，全国企业采购设备投资同比增长4.9%，比上半年加快1个百分点，其中装备制造业采购设备投资同比增长9.8%，发展动能进一步增强。
税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示，分行业看，制造业退税6176亿元，占比26.7%，是受益最明显的行业;交通运输业退税3527亿元，占比15.3%;电力、热力、燃气及水生产和供应业退税1995亿元，占比8.6%;批发和零售业退税1753亿元，占比7.6%;建筑业退税1246亿元，占比5.4%;科技服务业、软件信息服务业和生态保护环境治理业退税1196亿元，占比5.2%。
分企业规模看，今年以来，已获得留抵退税的纳税人中，小微企业户数占比93.1%，共享受退税9178亿元，金额占比39.7%;中型企业退税5104亿元，大型企业退税8815亿元，金额占比分别为22.1%、38.2%。
制造业留抵退税收益最明显
今年政府工作报告明确，要实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。大力改进因增值税税制设计类似于先缴后退的留抵退税制度，今年对留抵税额提前实行大规模退税。
王道树表示，从年初出台新的组合式税费支持政策，到5月将大规模增值税留抵退税扩围到批发和零售业等7个行业，阶段性减征部分乘用车车辆购置税，再到8月以来实施制造业中小微企业延续缓缴部分税费、支持企业创新阶段性减税等税费支持政策，政策步步扩围、次次加力。
蔡自力表示，今年制造业退税6176亿元，占比26.7%，是受益最明显的行业。分企业规模看，小微企业是受益主体。今年以来，已获得留抵退税的纳税人中，小微企业户数占比93.1%，共享受退税9178亿元，金额占比39.7%。从政策效应看，留抵退税是“真金白银”，发挥了为企业“输血”“活血”的积极作用。
制造业是实体经济的根基，9月13日召开的国务院常务会议明确，对制造业新增增值税留抵税额即申即退，到账平均时间压缩至2个工作日，预计今年后4个月再为制造业企业退税320亿元。10月26日召开的国常会要求，深入落实制造业增量留抵税额即申即退，支持企业纾困和发展。
国家税务总局货物和劳务税司负责人吴晓强在吹风会上表示，税务部门在前期已全面加快退税办理进度的基础上继续深挖潜力，聚焦制造业进一步提高政策落实质效。下一步，税务部门将继续坚持“快准稳好”办理制造业增量留抵退税，确保政策直达快享。同时积极研究优化完善制造业留抵退税制度，更好支持制造业和实体经济健康发展。
专家：减税降费具有中国特色
减税降费是具有中国特色的税收政策，是我国促进经济转型升级、激发市场主体活力、减轻市场主体负担、稳定市场预期的重要政策手段，为推动经济高质量发展提供了重要政策支撑，对实现国家治理体系和治理能力现代化具有深远意义。
中央财经大学党委副书记、副校长马海涛表示，减税降费有以下深远意义：
激发市场主体活力。减税降费有助于在生产、交换环节“做大蛋糕”，有利于促进商品要素资源更加畅通流动、提升资源配置效率、进一步巩固和扩展市场资源优势、建设高效规范公平竞争充分开放的全国统一大市场。一方面，减税降费能够降低企业制度性交易成本，使企业有更多资金投入扩大再生产，有助于投资乘数效应的发挥，形成良性循环。尤其是针对数量大、分布广的中小微企业出台大力度的减免税和延缓征税举措，有助于缓解其资金短缺、抗风险能力弱等问题。另一方面，减税降费通过改变商品相对价格影响部分领域成本利润，鼓励企业更加重视通过产业结构升级、创新驱动发展提高企业效益，助力供给侧结构性改革，进而使社会生产力水平实现整体跃升。
促进共同富裕目标实现。减税降费有助于在分配环节“分好蛋糕”，实现发展成果全民共享。利用税收再分配功能，提高个人所得税免征额，减轻中低收入人群税负压力，增加居民可支配收入，撬动消费增长。针对不同家庭具体情况，实施更加精准的政策措施，增加个人所得税专项附加扣除，及时有效回应群众关切。通过对政府收入做“减法”，换取居民可支配收入的“加法”和社会消费的“乘法”，不断满足人民日益增长的美好生活需要，铺就共同富裕之路。
推进国家治理能力现代化。减税降费政策有助于进一步理顺政府与市场关系、中央与地方的税权划分以及逆周期调节与跨周期调节的关系。实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举，退税资金直达企业，有助于营造要素资源自由流动、公平竞争的市场环境，减少税收对市场机制的干扰和扭曲。
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